Как жить
Что изменит налоговое соглашение между Россией и ОАЭ
В январе 2025 годда ОАЭ и Россия подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно вступит в силу 1 января 2026 года, если стороны ратифицируют его в 2025 году (что должно произойти), и отразится на жизни налоговых резидентов ОАЭ, которые имеют доходы в России.
Главная приятная новость — снижается налог на три вида пассивного дохода: дивиденды, проценты (например, с вкладов, от кредитования, облигаций и т. п.) и роялти (к примеру, по лицензионным соглашениям). Теперь он будет уплачиваться по единой ставке — 10%. Выплачиваемые из прибыли дивиденды, даже если такая прибыль получена в России, российскими налогами не облагаются (за исключением случаев, когда дивиденды выплачиваются налоговому резиденту России).
Главное беспокойство — соглашение предусматривает обмен налоговой информацией. Его порядок в документе не описан подробно, но ОАЭ включены в список стран, с которыми Россия автоматически обменивается налоговыми данными. Договор предусматривает, что страны смогут запрашивать дополнительную информацию, и банковская тайна не может быть основанием для отказа.
Соглашение касается не только физических лиц, но и компаний, являющихся налоговыми резидентами ОАЭ и/или России и получающих доходы во второй стране соглашения. Определение резидентства подробно описано тут, но основные критерии — это 183+ дня в стране и постоянное проживание (учитывайте, что если вы нигде не живете постоянно, то налоговым резидентом вы будете в стране своего гражданства).
Двойное налогообложение устраняется. Налог, уплаченный в одной стране, можно вычесть из налога в другой.
Для налоговых резидентов ОАЭ, удаленно работающих на российские компании по найму или договорам ГПХ, ничего не меняется. Напоминаем, что с 2024 года для удаленщиков действует новая ставка — 13–15% (в зависимости от дохода). Главное, чтобы в договоре было написано, что сотрудник работает дистанционно. Этот налог уплачивается в России работодателем.
Компании должны платить налоги там, где зарегистрированы. Но не всегда: налог на прибыль придется заплатить также и в стране-источнике дохода, если у компании есть там постоянное представительство.
Вот пример:
У вас есть компания в ОАЭ, которая получает прибыль в России. У компании нет постоянного представительства в России — Россия не может взимать налог с прибыли, полученной от источников в России.
У компании есть постоянное представительство в России — Россия будет облагать налогом прибыль вашей компании, но только в той ее части, которая относится к этому постоянному представительству.